张家港知名刑事辩护律师曹辉团队：中介组织专业从业人员怎样避免刑事犯罪？特殊身份与特定义务引发的风险如何避免？企业家十大刑事法律风险系列文章，请看详情：



（以下是由张家港知名刑事辩护律师、刑民交叉律师曹辉团队提供的法律文章供您参考，但愿能为您解决相关问题有所借鉴。曹辉律师团队是一家以刑事辩护和刑事风险防控为主的专业型、研究型律师团队。真诚为您提供大案、要案刑事辩护、专业擅长，罪轻辩护、无罪辩护、取保候审、缓刑辩护、金融类犯罪、公司类犯罪、税务类犯罪、等经济商事犯罪辩护与预防等法律服务，胜诉来之不易，我们认真研究每一个委托案件。究其细节和根源，最大限度维护当事人合法权益！）

随着社会交易的复杂性越来越高，人们对于中介组织的依赖也越来越强，但是中介组织的价值是建立在它的独立性和专业性基础上的。勤勉尽责、恪尽职守不仅是中介组织的职业操守，也是其法定义务。相关行政法规和刑法都设置了专门条款，规范中介组织从业人员的行为。

2019年下半年，瑞华会计师事务所因为深陷康得新 119 亿元利润不翼而飞和辅仁药业 17 亿货币资金消失的旋涡，被证监会立案调查，遭遇成立以来最大信任危机，多家企业表示将在协议到期后解除与瑞华事务所的合作，由瑞华承担审计业务的国科环宇等四家企业也暂时中止科创板上市申请。

据媒体报道，2016-2018年，瑞华所被证券会及其派出机构做出行政处罚累计5次，其注册会计师被行政处罚16人次，是同行中遭遇处罚次数较多的。这给中介行业敲响了一记警钟。

证券法第223条规定，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，并处以相应的行政处罚。

刑法第229条规定，对于承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介机构及其专业从业人员，故意提供虚假的证明文件，或者因为严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，构成提供虚假证明文件或出具证明文件重大失实罪。

证券法规定的行政处罚和刑法规定的犯罪往往只有程度上的差别，二者之间只有一线之隔。

曾被圈内誉为“电视游戏第一股”的金亚科技，因涉嫌欺诈被强制退市，引起轰动。在这起案件中，企业为了上市大面积造假，不仅自身深陷欺诈发行股票、伪造金融票证以及违规披露、不披露重要信息等犯罪嫌疑。

为其提供中介服务的专业机构及人员也被监管机构和公安机关立案调查。初步查明金亚科技的保荐机构联合证券、审计机构广东大华德律会计师事务所、法律服务机构天银律师事务所涉嫌出具含有虚假内容的证明文件。如若查实，恐涉刑事犯罪。

2019年6月5日，证券会发布消息称，对于中介机构围绕上市公司开展证券业务未能勤勉尽责的，证券会坚持一案双查，违法上市公司与不良中介一起处罚，严格处罚，绝不姑息，倒逼中介机构诚实守信，勤勉尽责，发挥好资本市场“看门人”作用。

这不仅意味着中介组织橡皮图章式的服务不可延续，也意味着行政处罚与刑罚之间的衔接可能将更为紧密。

张家港知名刑事辩护律师曹辉团队：著名的“法约尔管理原则”提出：凡权力行使的地方，就有责任。有多大的权力，就要担多大的责任。这项原则提示企业家们应该建立这样的基本意识：在企业中，作为权力的载体——身份，它的注脚不是利益，而是责任和义务。

享有特定的身份，就要承担特殊的责任与义务。唯有对责任与义务的敬畏与坚守，素位而行，才是防范刑事法律风险最好的合规方案。

张家港知名刑事辩护律师曹辉团队是一家以刑事辩护和刑事风险防控为主的专业型、研究型律师团队。如您有法律问题，请致电曹辉律师团队，一定为您详细解答。